Φορολόγηση IP. Χαρακτηριστικά των φορολογικών καθεστώτων.

Οργανώνοντας τη δική τους επιχείρηση, πολλοί επιχειρηματίεςπου έχουν καταχωριστεί ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες για την απλούστευση της τήρησης αρχείων. Η φορολόγηση της ΠΕ συνεπάγεται τη χρήση όλων των υφιστάμενων φορολογικών καθεστώτων, γεγονός που επιτρέπει στον επιχειρηματία να βελτιστοποιεί το ποσό των μεταφορών στον προϋπολογισμό. Για να προσδιοριστεί το πιο ωφέλιμο φορολογικό σύστημα, είναι απαραίτητο να εξοικειωθείτε με τις ιδιαιτερότητες καθενός από αυτούς και να επιλέξετε εκείνο που ανταποκρίνεται περισσότερο στις ιδιαιτερότητες της επιχείρησης.

Φορολόγηση της IP μέσω απλουστευμένου συστήματος (USN)σας επιτρέπει να διευκολύνετε σημαντικά τη λογιστική και να πληρώσετε έναν φόρο αντί του ΦΠΑ και του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Το καθεστώς USN μπορεί να εφαρμοστεί σε δύο παραλλαγές στην επιλογή του επιχειρηματία:

1. Τα έσοδα μείον τα έξοδα (φορολογικός συντελεστής - 15%), όλες οι επιχειρηματικές δαπάνες που μειώνουν τη φορολογική βάση, πρέπει να τεκμηριώνονται.
2. Έσοδα (ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%). Η πιο απλή μέθοδος φορολόγησης, η οποία δεν απαιτεί κοστολόγηση.

Παρά πολλά πλεονεκτήματα, χρησιμοποιήστεαυτός ο τρόπος λειτουργίας πρέπει να είναι πολύ προσεκτικός. Μια βιαστική μετάβαση στο USN μπορεί να οδηγήσει σε αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης, καθώς και απώλεια πελατών. Το γεγονός είναι ότι πολλοί αγοραστές χονδρικής συμφωνούν να συνεργαστούν με τον προμηθευτή μόνο υπό την προϋπόθεση ότι παρέχονται τιμολόγια με ΦΠΑ. Αξίζει να σημειωθεί ότι το "uproschentsam" έλαβε το δικαίωμα να εκδίδει τέτοια έγγραφα, αλλά ταυτόχρονα υπάρχει υποχρέωση καταβολής ολόκληρου του ποσού του ΦΠΑ στον προϋπολογισμό χωρίς δικαίωμα έκπτωσης. Έτσι, η μετάβαση στο USN είναι επωφελής μόνο στις ακόλουθες περιπτώσεις: οι πελάτες είναι άτομα και επιχειρήσεις που δεν χρειάζονται έκπτωση του ΦΠΑ. η αγορά αγαθών και υπηρεσιών που πωλούνται δεν απαιτεί σημαντικό κόστος για τους πελάτες σε ένα γενικό καθεστώς και δεν έχει σημαντική επίπτωση στον υπολογισμό του ΦΠΑ.

Φορολόγηση της IP μέσω κοινού συστήματος (OCH)σας επιτρέπει να συνεργάζεστε με οποιεσδήποτε κατηγορίες πελατών. Προβλέπει την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το επιχειρηματικό εισόδημα και τον ΦΠΑ. Συνιστάται να χρησιμοποιείται το γενικό καθεστώς για τους ιδιοκτήτες μεγάλων εταιρειών που ασχολούνται με το χονδρικό εμπόριο και την παραγωγή.

Τυποποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίεςΠροορίζεται για μικρές επιχειρήσεις, χρησιμοποιείται υποχρεωτικά για ορισμένες δραστηριότητες, υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με έναν ειδικό τύπο που χρησιμοποιεί τις τιμές της βασικής απόδοσης και τους συντελεστές που καθορίζονται από τη νομοθεσία. Η επιβεβαίωση του κόστους για τις επιχειρήσεις δεν απαιτείται. Οι πληρωτές UTII απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ και τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Υπό ορισμένες προϋποθέσεις, το UTII χρησιμοποιείται σε συνδυασμό με το USN και το κοινό σύστημα. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που βρίσκεται στο DOS και ασχολείται με τις χονδρικές πωλήσεις, την εφαρμόζει κατά το άνοιγμα των καταστημάτων λιανικής πώλησης. Παρά το αυστηρά περιορισμένο πεδίο εφαρμογής αυτού του καθεστώτος, μπορεί να είναι ένας τρόπος φορολογικής βελτιστοποίησης. Έτσι, αν το σημείο λιανικής πώλησης δεν καλύπτεται από UTII λόγω υπέρβασης των ορίων που καθορίζονται για το χώρο λιανικής, μπορείτε να εγγραφείτε στα δύο επιχειρηματίες και να πληρώνουν ένα κατ 'αποκοπή φόρο.

Φορολόγηση της ΠΕ από το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στοΕπί του παρόντος, χρησιμοποιείται πολύ σπάνια, διότι σχεδόν διπλασιάζει πλήρως το UTII. Αυτό το καθεστώς είναι εθελοντικό, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας υπολογίζεται με υπολογισμό και δεν εξαρτάται από τα εισοδήματα και τα έξοδα του επιχειρηματία. Τα μειονεκτήματα αυτού του καθεστώτος είναι μάλλον άκαμπτα όρια της χρήσης του: τα μέγιστα ετήσια έσοδα είναι 60 εκατομμύρια. ο αριθμός των εργαζομένων δεν υπερβαίνει τα 5 άτομα. Σε περίπτωση παραβίασης αυτών των όρων, ο επιχειρηματίας πρέπει να επιστρέψει στο DOS και να χρεώσει όλους τους σχετικούς φόρους από τη λήψη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.

Οι απλουστευμένοι τύποι φορολογίας για την ΠΕ δεν είναιαπαλλάσσονται από την πληρωμή των μεταφορών, της γης, των φόρων νερού και άλλων πληρωμών που σχετίζονται με τις ιδιαιτερότητες της δραστηριότητας. Με την παρουσία υπαλλήλων, ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει τα τέλη σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό και επίσης να καταθέσει κατάλληλες εκθέσεις με τον τρόπο που προδιαγράφεται για τους οργανισμούς.